상속세 증여세, 분납, 면제 금액, 기본공제는 2억
상속세는 사망으로 인해 재산을 무상으로 받을 때 발생하는 국세인데요.
누진세로 적용되어, 세율과 공제액은 세법에 따라 변동합니다.
상속세에 대한 세부 내용과 공재액, 면제 금액, 분납 등에 대해 알아보도록 하겠습니다.
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상속세란?
상속세는 국세에 해당되며, 사망으로 인해 사망자의 재산을 무상으로 취득하는 경우 그 재산에 대해 과세하는 세금을 말합니다.
세금의 종류인 과세, 지방세, 국세에 대해서 알아보고 납세증명서 발급은 아래 링크에서 확인할 수 있습니다.
상속세 공제액
기본공제는 2018년부터 2억원으로 향상되었고, 2023년 상속세 공제액은 다음과 같습니다.
| 공제액 | 금액 |
| 기본 공제 | 2억 |
| 배우자 공제 | 5억 |
| 직계 존비속 공제 | 1인당 5천만원 |
상속세 계산기
아래 링크를 누르면 상속세를 쉽게 계산할 수 있습니다.
그 전에 해당 페이지에서 나오는 문장의 뜻을 알아보겠습니다.
※ 배우자가 있을 때 : 5억원 이하일때 선택
※ 배우자가 있을 때(상속) : 5억원 이상으로 큰 경우
※ 세대를 건너뛴 상속 : 손자의 부모가 있는데도 바로 상속하는 경우
현금 상속세율
현금 상속의 경우, 상속 받은 현금은 다른 재산과 마찬가지로 상속세 과세표준에 포함됩니다.
따라서, 현금 상속의 경우에도 상속세율은 과세 표준에 따라 누진세율이 적용되는데요.
상속세는 기본공제, 배우자, 직계존비속공제 등의 공제가 적용되며, 배우자로부터 상속받은 현금이 5억원 이하인 경우, 상속세를 납부하지 않아도 됩니다.
※ 직계존비속이란? 부모, 자녀, 손자녀를 뜻합니다.
아파트 자녀 상속세
상속 재산(아파트)가 5억 원 이하라면 상속세 부담은 없는데요.
이때 상속 재산의 가치에서 5억 원의 일괄 공제가 적용되어 세금이 발생하지 않습니다.
그러나 취득세는 부담을 할 수도 있으며, 취득세는 부동산의 공시 가격과 취득세율에 따라 계산이 됩니다.
상속인 자녀들은 상속 재산을 협의하여 나누고, 부동산 등기 등 필요한 서류 및 도장을 준비해야 됩니다.
아래 링크를 누르면 아파트 자녀 상속세에 대한 자세한 내용을 확인할 수 있습니다.
상속세 증여세 차이
상속세
피상속인이 사망하여, 재산이 이전 될 때 부과되는 조세인데요.
세율은 누진세로 적용되며, 과세 표준에 따라 다르게 적용 됩니다.
증여세
피상속인이 생전에 재산을 증여할 때 부과되는 조세로 세율은 누진세로 적용됩니다.
상속세와 증여세는 세법 개정에 따라 세율과 공제금액이 변동 될 수 있으며, 중요한 조세로서 세금 절약 방안을 고려하는 것이 중요합니다.
상속세 면제 금액
상속인 또는 수유자는 거주자의 사망으로 인해, 상속이 개시되는 경우, 기초 공제 및 배우자 공제 이외의 기타인적 공제와 일괄 공제 중에서 더 큰 금액으로 공제를 할 수 있습니다.
일괄 공제는 5억 원으로 제한되며, 상속세 과세표준 신고가 없는 경우 일괄공제를 적용합니다.
부모가 사망한 경우, 배우자가 없으면 일괄 공제로 인해 최대 5억원까지 상속세 공제를 받을 수 있고, 배우자가 있다면 최대 10억 원까지 상속세 면제가 가능합니다.
또한 장례비용은 증빙이 없어도 최대 500만 원까지 공제됩니다.
따라서, 부모가 사망한 경우 최소한 5억 5백만 원까지는 상속세 면제가 됩니다.
자세한 내용은 아래 국세청 포털에서 확인할 수 있습니다.
상속세 분납
상속세 분납은 두 가지 종류가 있는데요.
분납제도는 2회에 걸쳐서 납부를 하는 것이고, 연부연납제도는 여러 해에 걸쳐 납부하는 제도입니다.
납세자가 납세 자금을 준비할 수 있는 기간을 확보하여 부담을 줄여 주는 것을 의미합니다.
일반적으로는 연부연납 기간은 5년 이내로 이루어지는데요.
상속세 기한 신고 내 상속세(혹은 증여세) 연부 연납 허가 신청서를 작성하여 관할 세무서에서 신청할 수 있습니다.
2,000만원이 넘는 경우 연부 연납 신청이 가능하며, 1회 분납금액은 최소 1천만원이상이고, 연 1,2%의 이자를 지급해야 됩니다.
아래 링크를 누르면 관할 세무서에서 연부연납 신청을 할 수 있습니다.